Módulo 14 -: a compra de uma empresa estabelecida pode ser uma maneira inteligente de as pessoas entrarem em um novo mercado sem precisar enfrentar as dificuldades que surgem ao iniciar um novo negócio do zero. Para as empresas, fornece uma via para expandir a capacidade, a força de trabalho e a participação de mercado, ou entrar em novos mercados. Quando implementada adequadamente, essa estratégia pode ser gratificante e financeiramente
No entanto, por mais atraente que o ideal de comprar uma empresa possa parecer, essa estratégia geralmente traz implicações fiscais para o comprador, que variam de impostos trabalhistas a impostos estaduais.
Se você deseja comprar uma empresa e encontrou o que parece ser o seu alvo ideal, primeiro precisa contratar um advogado antes de assinar o contrato de compra . O advogado o ajudará a revisar a documentação financeira dos vendedores, incluindo declarações de impostos federais, estaduais e locais. Isso ajudará você a entender os passivos fiscais com os quais terá de lidar se, eventualmente, assumir o controle da empresa.Essa etapa é muito crítica, pois negligenciá-la pode colocar você em risco de imensos passivos fiscais anos após a compra do negócio. Você com certeza não quer isso.
Embora as implicações fiscais das aquisições de negócios variem de empresa para empresa, algumas obrigações fiscais seria aplicável em todos os casos. E você precisa entender essas implicações fiscais gerais da compra de uma empresa, mesmo se você não souber nada sobre direito comercial. Ter esse entendimento pode ajudá-lo a tomar decisões bem informadas sobre aquisições de negócios.
As implicações fiscais da compra de uma empresa
1. Visão geral: Quando você compra uma empresa, não precisa pagar impostos federais por sua compra. O vendedor ou proprietário da empresa deve continuar pagando quaisquer dívidas fiscais ao Internal Revenue Service (IRS), a menos que o IRS tenha constituído uma garantia fiscal sobre a empresa transferível com a venda.
No entanto, você provavelmente será responsável por outros passivos fiscais locais e estaduais, que variam dependendo da estrutura da empresa de destino.Se o seu negócio-alvo não for corporativo, seu passivo tributário será menor porque os compradores normalmente adquirem apenas ativos tangíveis que carregam obrigações tributárias facilmente quantificáveis, como equipamentos. imensos passivos tributários sobre você, porque a maioria das aquisições de ações libera o vendedor de todas as obrigações tributárias atuais e futuras ( a menos que indicado de outra forma no contrato de venda ).
2. Responsabilidades fiscais locais e estaduais-: Antes, se o vendedor devesse impostos às agências estaduais e locais, ele ainda será responsável pelos impostos, mesmo após a venda. Mas a regra agora mudou porque as entidades governamentais ficaram sem dinheiro e estão criando vários métodos para capturar passivos fiscais sem demora.
Portanto, as entidades governamentais agora recorrem a compradores de empresas durante o processo de escrow e pedem que paguem os impostos devidos em seus negócios-alvo. De fato, em alguns estados dos EUA, não é possível realizar negócios após a compra de uma nova empresa até que você tenha pago todas as dívidas fiscais locais e estaduais pendentes devidas à empresa. No entanto, você não precisa suportar esse fardo.Antes de aprofundar o processo de aquisição, você pode solicitar que o vendedor pague todas as dívidas fiscais devidas à empresa e forneça cartas certificadas das agências fiscais como prova.
3. Impostos sobre ativos tangíveis: Se você está comprando ativos tangíveis de uma empresa, como máquinas e equipamentos, você ou o vendedor podem ser obrigados a pagar vendas locais e estaduais e a usar passivos fiscais. Como os ativos são avaliados determina quem arcará com a maior parte do ônus.
Desde que os ativos valham um valor muito alto, a carga tributária sobre você será reduzida porque você poderá deduzir uma grande dedução tributária sobre os ativos. depreciação. No entanto, a maioria dos vendedores tentará reduzir o valor dos ativos ativos da empresa, a fim de reduzir os passivos fiscais sobre quaisquer ativos vendidos por mais do que o valor em dinheiro depreciado. Você deve negociar um preço justo com o vendedor nos ativos tangíveis da empresa para reduzir as implicações fiscais para ambas as partes.
4. Impostos sobre o emprego: A lei referente ao imposto sobre o emprego varia de acordo com o estado. Porém, normalmente, o ônus dos impostos sobre o emprego recai sobre o proprietário da empresa.
Você pode tirar proveito das deduções do imposto sobre o emprego se a empresa permanecer temporariamente na empresa como um empregado remunerado para fornecer treinamento.Nesse caso, uma maneira inteligente de reduzir sua obrigação tributária na aquisição total seria negociar um preço de venda mais baixo para a empresa, mas, em troca, pagar ao vendedor um salário mais alto durante o período de treinamento.
